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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们【men】个税申报【bào】都【dōu】完成了？每【měi】到【dào】每年3月份，我就很【hěn】高兴，因为我基本上每年都会退税。作为一名博主，平时接点小广告，都是按劳务【wù】税20%走的【de】，到每年3月【yuè】份时，这【zhè】部分【fèn】税可以退一波。当然也【yě】有些【xiē】小伙伴【bàn】会要补【bǔ】税。至于到底是退税，还是补【bǔ】税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处或两处以上单位取得工资薪金所得，存在【zài】每月5000元的基本费用重复扣除的现象【xiàng】，即在一家公司发放工【gōng】资【zī】预【yù】扣预【yù】缴个税时，扣除了每月5000元的基本费用，在另一家公司【sī】领【lǐng】取【qǔ】工资【zī】预扣预缴【jiǎo】时，这【zhè】家单位又扣【kòu】除了5000元的基本【běn】费用【yòng】，而基【jī】本费【fèi】用【yòng】扣除【chú】是每【měi】月5000元，全年6万元，不可重复扣【kòu】除。

重复扣除的【de】，汇算清缴时，又【yòu】要加【jiā】回到应纳税所得额中，应纳【nà】税所得额高了，实【shí】际缴纳的税款就会高【gāo】于【yú】预【yù】缴【jiǎo】的税【shuì】款，涉【shè】及补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了有工资薪【xīn】金所得，还【hái】存在兼职取得的【de】劳【láo】务报酬所得、稿酬【chóu】所得或【huò】特【tè】许权使用【yòng】费所【suǒ】得（以下简【jiǎn】称“其他综合所【suǒ】得”）。将以【yǐ】上所得全部并入综【zōng】合【hé】所得后，全年应纳税所得额适【shì】用税率可能高于预缴税【shuì】款时适用【yòng】的税率，导致需要补税。

比如纳税人取得【dé】的稿【gǎo】酬所得收入部分，预【yù】缴税款时统一适用了20%的税率，而年度汇算【suàn】，将所有的综【zōng】合【hé】所【suǒ】得合并【bìng】之后，全年综【zōng】合【hé】所得应【yīng】纳税所得【dé】额【é】适用税【shuì】率高于20%，比如达到35%，则预缴阶段少缴的税款，面【miàn】临补【bǔ】税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工【gōng】资薪金【jīn】所得预缴阶段采取累【lèi】计预扣预缴法，即每月预缴【jiǎo】税款的计【jì】算步【bù】骤如下，先将本年度任职与【yǔ】本【běn】单【dān】位的收入累计，再将扣除【chú】费用（社保【bǎo】，基本费用，专项【xiàng】附【fù】加【jiā】扣除）累计，以累计的收入减去累计扣除费用后的累计应纳税所得【dé】额确认适用预扣率，计算【suàn】出本年度累计至本月应【yīng】预缴【jiǎo】的【de】税【shuì】款，再扣除本年度已经预扣的税款【kuǎn】为本月应预扣的税款。

对于【yú】中间换工作单位的纳税人，新【xīn】任职企业【yè】对于【yú】员【yuán】工在上一家【jiā】任职时收入情况不了【le】解，而是从新【xīn】入职月份起重【chóng】新【xīn】累计收入和扣除费用，这【zhè】就会导致新任职单【dān】位【wèi】确认的预扣【kòu】率（理解为【wéi】税率【lǜ】）可能低于实际【jì】税率，则会导致后半段在新入职公司少【shǎo】预缴税款，则汇算清缴时面【miàn】临补【bǔ】税【shuì】。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年一次性奖金）在预缴【jiǎo】个税【shuì】时并入【rù】到工资薪金所得，而汇算清缴时，可以【yǐ】选择“单独计税”或“全部并入综合所【suǒ】得计税”，两种【zhǒng】不同计税方【fāng】式下，大【dà】概率【lǜ】需要缴纳的税款不一致，对于低收入人群，并入综合【hé】所【suǒ】得一般会更划【huá】算，而【ér】对于较高收入【rù】的人群【qún】，选择【zé】单独计【jì】税【shuì】方式更划算。奖金计【jì】税【shuì】方式的选择，也可能导致纳【nà】税人需要【yào】补税【shuì】。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一个月收入【rù】8000，其他月【yuè】份收入4000，在【zài】第一个月的时【shí】候应【yīng】该【gāi】缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明每月收入8000，每月【yuè】预【yù】缴的【de】时候需要交税3000*3%*12=1080。但是【shì】年度汇算的时【shí】候，发现【xiàn】小明有小孩在【zài】上【shàng】学，可以【yǐ】享受每个【gè】月2000额度的子女教育专【zhuān】项【xiàng】扣除。

于是【shì】扣除掉2000后，小明应【yīng】该【gāi】交税1000*3%*12=360。所以小明可以【yǐ】退税1080-360=720元。

比如【rú】小明年【nián】中生了小【xiǎo】孩，忘记申报【3岁以下婴幼儿照护】，这时在报税【shuì】时【shí】，就【jiù】可以填写下【xià】，可以抵扣税

比如小明去年读了非全【quán】日制【zhì】研究生，忘记申【shēn】报【bào】【继续教【jiāo】育】，这时在报税时，就【jiù】可以填写下，可以【yǐ】抵扣【kòu】税

比如小【xiǎo】明去年考【kǎo】了国家【jiā】职业【yè】目录里【lǐ】的资格证书，，忘记申报【bào】【继续教育】，这时【shí】在报税时【shí】，就可以填写下，可以抵扣【kòu】税

比如【rú】小明平时租房【fáng】住，忘【wàng】记申【shēn】报【bào】【住房租金】，这时【shí】在报税时，就可以【yǐ】填写下，可以抵扣税【shuì】

比如小明去年买【mǎi】房【fáng】了，向银行贷款了。忘【wàng】记申报【bào】【住房【fáng】贷款】，这时在【zài】报税时，就可以填写【xiě】下，可【kě】以【yǐ】抵扣税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年在某公司上了8个月的班，每月工资1万【wàn】，但因生【shēng】病【bìng】辞职回【huí】家【jiā】养病去【qù】了。

月度预缴的时候【hòu】，前【qián】八个月【yuè】按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是年度汇算【suàn】时【shí】小明【míng】的【de】收入只有【yǒu】80000，扣【kòu】除60000剩下的【de】只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没【méi】有任【rèn】职【zhí】于哪家公司，只【zhī】是在家【jiā】接插画私【sī】活儿取得收入。因此也没有公司给她交“五【wǔ】险一金”，但她自己以自由【yóu】职业的身份交了职【zhí】工【gōng】养老金和【hé】职工医保。

她自【zì】己交的【de】养老金和医【yī】保是【shì】可以在税【shuì】前扣除的，但由【yóu】于没有公司给她交“五险一金”，

在月【yuè】度预缴时【shí】，就【jiù】只【zhī】能按照她的月收入扣税，没有扣除她交的【de】养老【lǎo】金【jīn】和医保。

最后【hòu】年【nián】度汇算时【shí】，需【xū】要把她交的养老金和医保扣【kòu】除，于【yú】是月度预缴的税就比年【nián】度汇算【suàn】时多，因此【cǐ】产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的【de】人收入的主【zhǔ】要构成部分是劳【láo】务报酬，属于那种半年不开张，开张【zhāng】吃半年那种【zhǒng】，一笔劳务报酬十几二十【shí】万，一年中也【yě】就【jiù】发生【shēng】一【yī】两笔。

比如【rú】小【xiǎo】明去年有一笔劳务【wù】报酬是15万，按照劳务报酬【chóu】税率【lǜ】，月度【dù】预缴时她交的【de】税【shuì】是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇【huì】算发现她全年【nián】就只有【yǒu】这笔收入，适用【yòng】综合个人所得税10%，只需【xū】要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾【jí】人享【xiǎng】有税收优惠【huì】，但是平时【shí】没有申报享受，于是可以【yǐ】享受退【tuì】税。

1、下载”个人所得税“app2、点击【jī】首页专题区域的“开【kāi】始申【shēn】报”按钮【niǔ】

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你【nǐ】有全年一次性奖金，需在“单独计【jì】税”和“全部并【bìng】入综合所得【dé】计税”之间做出选择【zé】。这里由于现行年终奖【jiǎng】都是单【dān】独计税【shuì】的，可以省【shěng】不少钱【qián】。这里【lǐ】记得勾选下单独计税【shuì】。

话说，xdm的补税，还是退税哇？