企业所得税征税对象都是谁?
1.居民企业应当【dāng】就其来源于中国【guó】境内、境外【wài】的【de】所得缴纳【nà】企业所得税【shuì】。
2.非【fēi】居民企【qǐ】业在中国【guó】境内设【shè】立机【jī】构、场所的,应当就其所设机【jī】构、场所取得的来源【yuán】于中国境内的所得,以及发【fā】生在【zài】中【zhōng】国境外但与其所设【shè】机构、场所有实际联系的所【suǒ】得,缴纳企【qǐ】业所得税。
非居民企业在中【zhōng】国境内未设立机构、场所的【de】,或【huò】者【zhě】虽设【shè】立机构、场所但取得的所得与其【qí】所【suǒ】设机【jī】构、场所没【méi】有实际联【lián】系的,应当就其来【lái】源【yuán】于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
企业所得税汇算清缴的操作流程是什么?
1. 启动软件,输入密码,默认密码123456。
2. 进入之后,点击企业所得税汇算清缴。
3. 填写姓【xìng】名,可以直接点【diǎn】确【què】定,也可以填【tián】写手机号【hào】后获【huò】取验证码,填写完验证码在【zài】点确【què】定。
4. 进入之后,填入本单位纳税人识别号点保存。
5. 之【zhī】后,首【shǒu】先填写【xiě】基础设置【zhì】,包括纳税人信息。法定比例,预缴【jiǎo】及结转信息等。
6. 由于新版企税一共有40多张表,所【suǒ】以,填写【xiě】基础【chǔ】设置之后,点击简化【huà】填【tián】报,直【zhí】接点保存。
7. 之后点击申报表填写,对申报表进行填写。
8. 填写完毕【bì】之后,点击申报表自查,检【jiǎn】查填写的【de】申【shēn】报表是否有逻辑关【guān】系【xì】错误,如【rú】果有,回表中修改之【zhī】后,再重【chóng】新自查。
9.自查无误后【hòu】,直接点介质申【shēn】报,选择保存路径,将申报文件导【dǎo】出,将【jiāng】生成【chéng】的【de】申报文件拷贝【bèi】导入到外网网报的【de】企业所得税汇算清缴,操【cāo】作完成【chéng】。